Kategori: Makaleler-Yazılar

Kategoriler
Dijital Ekonomide Vergi

SAAS Hizmetinde KDV İstisnası

Yazılım kapsamındaki sabit maliyetlerin azaltılması adına üretilmiş bir çözüm olan SAAS (software as a service) Türkçe’de ki karşılığını da “servis olarak yazılım” veya “hizmet olarak yazılım” olarak bulmuştur. SAAS’ın CD veya sanal ortamda kullanıcı anahtarı ile yapılan yazılım teslimlerinden farklı olması, onun vergi kanunları kapsamında ki “yazılım” kavramı dahilinde olup olmadığı tereddütünü ortaya çıkarabilecektir. Yazımızda genel olarak SAAS’ın vergi kanunları içindeki yeri ve özelde sorgulanması gereken soru olan “SAAS hizmetinde KDV istisnası” tartışılacaktır.

Okumaya devam et “SAAS Hizmetinde KDV İstisnası”
Kategoriler
Diğer Konular

Özelge Nedir, Ne İşe Yarar?

mukteza nedir

Özelge diğer adıyla mukteza vergi mükellefleri açısından ne anlam ifade eder? Sağladığı avantajlar var mıdır ve hangi durumlarda geçerlidir?

Okumaya devam et “Özelge Nedir, Ne İşe Yarar?”

Kategoriler
Dijital Ekonomide Vergi

İnternet Üzerinden Elde Edilen Kazançlar İçin Geriye Dönük Vergi Beyanı

admob vergi

20 Şubat 2016 tarihli yazımızda adsense ve drop shipping gibi gelirler de dahil olmak üzere internet üzerinden kazanç elde edenlere Maliye Bakanlığı’na bildirimde bulunma zorunluluğu geldiğini belirtmiştik. Aynı zamanda bankalara da ilgili trasferleri bildirim zorunluluğu getirilmiş ve internet üzerinde gelir elde edenleri tespit etmek için çapraz bir denetim başlatılmıştır. Gelinen aşamada BTRANS sisteminde toplanan bilgiler ile özellikle adsense geliri elde edenlerin, incelemeye alındığı çeşitli mecralarda konuşulmaktadır. Peki henüz incelemeye alınmayanların şu aşamada alabileceği bir önlem var mıdır?

Okumaya devam et “İnternet Üzerinden Elde Edilen Kazançlar İçin Geriye Dönük Vergi Beyanı”
Kategoriler
Dijital Ekonomi Dijital Ekonomide Vergi

Adwords Ödemelerinde KDV Beyan Mevzusu

adwords vergi

Google, Haziran 2018 öncesinde Adwords hesap sahiplerine bir e-posta göndererek, özetle “adwords hesaplarının Google nezdinde ticari hesap kabul edileceğini” belirtti. Google’ın göndermiş olduğu bu e-posta ile ne amaçladığını vergi mevzuatımız kapsamında ele alacak olusak;

Okumaya devam et “Adwords Ödemelerinde KDV Beyan Mevzusu”
Kategoriler
Dijital Ekonomide Vergi

Fatura Aracılık Sisteminde Freelancerlar İçin Vergi Riski

freelancer vergi

Freelance çalışma sisteminin sabit maliyetleri minimize eden yapısı, freelancer çalışanlara kurumsal firmalar tarafından da bir talep oluşmasını sağlamıştır. Ancak freelance hizmeti talep eden müşterinin giderlerini nizami bir şekilde belgelendirmek istemesi hususu, freelancerların aşması gereken sorun haline dönüşmüştür.

Okumaya devam et “Fatura Aracılık Sisteminde Freelancerlar İçin Vergi Riski”
Kategoriler
Dijital Ekonomide Vergi

Kripto Para Kavramı ve Türk Vergi Sistemindeki Yeri

Her hangi bir resmi otorite veya tüzel kişiliğe bağlı olmadan üretilen kripto paralar bugün basılı paraların fonksiyonlarını ihtiva edecek şekilde kabul görmektedir. Yaygın şekilde kabul görmüş olmalarına rağmen, kripto paraların hangi varlık türünde olduğu ve nasıl vergilendirilmesi gerektiği hususlarında net bir sonucuna varılamamıştır. Kripto paralardan elde edilen kazançların vergi kanunları bakımından doğru yorumlanması için söz konusu dijital mevcutların teknolojik alt yapısının nasıl işlediğinin anlaşılması ilk hareket noktası olmalıdır.

Okumaya devam et “Kripto Para Kavramı ve Türk Vergi Sistemindeki Yeri”
Kategoriler
Dijital Ekonomide Vergi

Dijital Hizmetlerde KDV Sorunu

İnternet üzerinden kazanç elde etme yolları yıllar içinde çeşitlenmiş, bununla beraber klasik anlamda bilinen bir kısım kazanç elde etme yöntemleri dijital ortama taşınmıştır. Hatta internet ortamının sunduğu geniş imkânlar yeni kazanç yöntemlerini ortaya çıkarmıştır. Dijital ortamda ortaya çıkan yeni kazanç yolları ise daha çok “hizmet ifası” olarak kendini göstermektedir. Çünkü internet sunduğu çok düşük sabit maliyet avantajı ile hizmet bazlı pek çok girişimin hayata geçmesini sağlamıştır.

Okumaya devam et “Dijital Hizmetlerde KDV Sorunu”
Kategoriler
Dijital Ekonomide Vergi

Yurtdışından Alınan Elektronik Hizmetler İçin Yeni KDV Uygulaması

Yurt dışından alınan elektronik hizmetler

Yurt dışından alınan elektronik hizmetler için KDV mevzuatında yeni bir adım atıldı. Buna göre; KDV mükellefiyeti olmayan gerçek kişiler, Türkiye’de ikametgâhı, işyeri, kanuni merkezi ve iş merkezi bulunmayanlardan elektronik ortam üzerinden hizmet almaları halinde KDV, hizmeti sunanlar tarafından beyan edilip ödenecek.

Okumaya devam et “Yurtdışından Alınan Elektronik Hizmetler İçin Yeni KDV Uygulaması”
Kategoriler
Dijital Ekonomide Vergi

E-Ticarette Bildirim Zorunluluğu Konusunda Yeni Adım

e-ticarette bildirim zorunluluğu

E-ticarette bildirim zorunluluğu, konusu ilk olarak 24/12/2015 tarihinde yayımlanan 464 Seri No.lu VUK tebliği ile gündeme gelmiştir. İlgili düzenlemenin içeriğini ve uygulamanın nasıl olacağına  dair açıklamalara daha önceki yazılarımda yer vermiştim. Şimdi ise söz konusu tebliğin yasal dayanağına dair bir adım atılıyor. 

Okumaya devam et “E-Ticarette Bildirim Zorunluluğu Konusunda Yeni Adım”

Kategoriler
Dijital Ekonomide Vergi

Dijital Ekonominin Vergilendirilmesi Mevzuunda Mukimlik Sorunu

Dijital ekonominin vergilendirilmesi mevzuunda giderek büyüyen ve mevcut tarhiyat uygulamaları ile önümüzde duran problem; mukimlik sorunu.. Faaliyetin internet ve telekomünikasyon ağı aracılığı ile uzaktan uzağa yürütülebilmesi, eski vergi düzenini yetersiz bırakmaktadır. Konu, Türkiye’de de hizmet vermekte olan Google Adwords sistemi ile ele alınacaktır.

Okumaya devam et “Dijital Ekonominin Vergilendirilmesi Mevzuunda Mukimlik Sorunu”
Kategoriler
Dijital Ekonomide Vergi

Yazılımda Amortisman Oranında Ar-Ge, Patent ve Lisans Ayrımı

yazılımda amortisman

Yazılımda amortisman konusunda kendi içinde üç adet varyasyon söz konusudur. Söz konusu çeşitleme bilgisayar yazılımının işletme envanterine nasıl dahil olduğu ile ilişkilendirilebilir. Şöyle ki bilgisayar yazılımı, işletmede kullanmak amacıyla lisans ile satın alınmış, kendi faaliyetine ilişkin olarak yeni teknoloji arayışı amacıyla (Ar-Ge) üretilmiş veya pazarlanmak üzere üretilerek patent hakkı olarak envantere dahil edilmiş olabilir. İşte bu varyasyonlara göre kullanılacak yazılımda amortisman oranı farklılık arz edecektir.

Okumaya devam et “Yazılımda Amortisman Oranında Ar-Ge, Patent ve Lisans Ayrımı”
Kategoriler
Dijital Ekonomide Vergi

Drop Shipping Belge Düzeni

drop shipping belge

Drop shipping belge düzeni konusu, özellikle yurt dışından tedarikçi kullanan hatta satışı da yurt dışına yapanlar için tereddütler oluşturabilmektedir. Ürünün yurt dışından nihai tüketiciye gönderilmesi halinde sevk irsaliyesinin aranıp aranmayacağı ve yurt dışındaki tedarikçiden yapılan alımın maliyet kaydı yapılması için gider belgesi tevsiki öncelikle dikkat çeken hususlardır.

Okumaya devam et “Drop Shipping Belge Düzeni”
Kategoriler
Dijital Ekonomide Vergi

Dijital Gelirlerde Tevkifat ile Vergilendirme

dijital gelirlerde tevkifat

Dijital gelirlerde tevkifat ile vergilendirme kavramı dün (12/06/17) tarihli haberlerde Maliye Bakanı Sn. Naci AĞBAL’ın açıklamalarıyla ciddi ciddi konuşulmaya başlandı. Sayın Bakan’ın verdiği röportajda “Türkiye’den yurtdışına gidecek paralardan stopaj keseceğiz. Yurtdışındaki kuruluşa ödemeyi yaparken bankaya ‘bu firmaya yapılacak her türlü işlemde otomatik olarak keseceksin’ diyeceğiz.” ifadelerine yer verilmişti.

Peki bu süreç yasal alt yapı olarak ne zaman başladı, Türkiye’nin dijital gelirler üzerinden tevkifat yaptırabilmesi yasal olarak mümkün mü? Yazıda bu sorulara cevap arayacağız.

Okumaya devam et “Dijital Gelirlerde Tevkifat ile Vergilendirme”
Kategoriler
Dijital Ekonomide Vergi

E-Ticarete Aracılık Hizmetinde Fatura Düzenleme Süresi

e-ticaret aracılığı

E-ticarete aracılık hizmetinde fatura düzenleme süresi bakımından dikkat edilmesi gereken hususlar nelerdir? VUK’un “fatura nizamı” başlıklı 231. Maddesi’ndeki 7 günlük fatura düzenleme müddetinin, e-ticarete aracılık hizmetinde ki uygulanılabilirliği yazımızın tartışma konusudur.

Okumaya devam et “E-Ticarete Aracılık Hizmetinde Fatura Düzenleme Süresi”
Kategoriler
Dijital Ekonomide Vergi

Elektronik Ortamda İşyeri Mümkün Mü?

elektronik işyeri

Dijital ekonomideki büyümenin son yıllarda daha fazla hissedilir olması, vergilendirme açısından, elektronik ortamda işyeri olup olmayacağı tartışmalarını da artırmıştır. Zira mevcut vergi yasalarında, vergilendirme yetkisi bakımından “işyeri” önemli bir kavramdır. Tartışmalar devam ederken konunun yasal olarak netleştirilemeyişi, global çapta giderek büyüyen matrah erozyonu sorununu gündeme getirmiştir.   

Anahtar Kelimeler: Elektronik ortamda işyeri , E-ticarette işyeri , Dijital işyeri , E-ticarette vergi

Okumaya devam et “Elektronik Ortamda İşyeri Mümkün Mü?”

Kategoriler
Dijital Ekonomide Vergi

Bitcoin Teslimlerinde Vergi Var Mı?

bitcoin teslimlerinde vergi

Dijital dünya haberlerinin yer aldığı mecralarda son zamanlarda sıklıkla rastlanan “Bitcoin” nedir? Neden tercih edilir? Bitcoin yeni bir para birimi olarak resmi kabul görmeli midir? Bitcoin teslimlerinde vergi var mıdır? Konu KDV yönünden ele alınacaktır.

Anahtar Kelimeler: Bitcoin KDV, Bitcoin Vergi , Dijital Ekonomi Vergi, Bitcoin Teslimlerinde Vergi

Okumaya devam et “Bitcoin Teslimlerinde Vergi Var Mı?”

Kategoriler
Dijital Ekonomide Vergi

Dijital Ekonomide Hukuk Olmasa da Olur Mu?

dijital ekonomide hukuk

E-ticaret yaparak, dijital oyun veya e-pin satarak, arama motoru reklam geliri elde ederek veya freelance gibi çeşitli şekillerde dijital ekonomiye dahil olan bir çok kişinin beklentisidir herhalde; telif haklarına takılmamak, vergi ödememek vs. Öyle ya rasyonel iktisadi birey her zaman çoğu aza tercih eder. Hatta izlenimlerime göre bir kısım da hukuku görmezden gelerek, fazla dillendirmeyerek kısacası “kafasını kuma gömerek” dijital ekonominin hukuktan uzak duracağı beklentisi içinde (Özellikle bu kişiler Birleşmiş Milletler İyi Niyet Elçisi aday adayı benim gözümde).. Peki çeşitli mecralardan neler duyup, okuyorum, dijital ekonomide hukuk neden önemli, kendi uzmanlık alanım Vergi Hukuku alanında ele alacağım.

Anahtar Kelimeler: Dijital Ekonomi Hukuk , Dijital Ekonomi Vergi , E-Ticaret Yasal Düzenleme , E-ticaret Vergi

Okumaya devam et “Dijital Ekonomide Hukuk Olmasa da Olur Mu?”

Kategoriler
Dijital Ekonomide Vergi

Freelancer Sitelerinde Vergilendirme-II

freelancer sitelerinde vergilendirme

Çalışmanın ilk bölümünde ( freelancer sitelerinde vergilendirme – I ) freelancer tanımı yapılarak, freelance çalışanların ürün mü hizmet mi sundukları açıklanmaya çalışılmış ve pazar ortamı sunan freelancer siteleri üzerinden vergilendirmeye yönelik açıklamalarda bulunulmuştur. Bu bölümde ise “tedarikçi” şeklinde çalışan freelancer siteleri ve freelancerların Gelir Vergisi Kanunu ve KDV Kanunu yönünden yükümlülükleri konusunda açıklamalar yapılacaktır.

Anahtar Kelimeler: Freelancer Sitelerinde Vergi , Freelancer Vergilendirme , freelance vergi , dijital ekonomi 

Okumaya devam et “Freelancer Sitelerinde Vergilendirme-II”

Kategoriler
Dijital Ekonomide Vergi

Freelancer Sitelerinde Vergilendirme – I

freelancer sitelerinde vergilendirme

Freelancer sitelerinde vergilendirme nasıl olmalıdır, bu sitelerde freelance gelir elde edenlerin Gelir Vergisi ve KDV yönünden vergisel yükümlülükleri nelerdir?  Bu bölümde pazar ortamı sunan freelancer siteleri bakımından açıklanmaya çalışılmıştır.

Anahtar Kelimeler: Freelancer Sitelerinde Vergi , Freelancer Vergilendirme , freelance vergi , dijital ekonomi

Okumaya devam et “Freelancer Sitelerinde Vergilendirme – I”

Kategoriler
Dijital Ekonomide Vergi

E-Ticaret Siteleri İçin KEP ve MERSİS Nedir?

mersis nedir

Ticari faaliyetlerin ve hukuki sonuç doğuran işlemlerin fiziki ortamların dışında elektronik ortamda yapılmaya başlanmasının yaygınlaşması ile beraber söz konusu faaliyet ve işlemlerin idare tarafından yasal takibinin yapılabilmesine kolaylık sağlaması amacıyla Merkezi Sicil Kayıt Sistemi (MERSİS)  ve Kayıtlı Elektronik Posta (KEP) sistemi uygulamasına başlanmıştır. Takip edilebilirlik, işlemlerin şeffaflığı ve elektronik ortamda işlem yapanlara güven tesis etmek için başlanılan KEP ve MERSİS nedir, e-ticaret siteleri açısından ne anlama gelmektedir?

Okumaya devam et “E-Ticaret Siteleri İçin KEP ve MERSİS Nedir?”